在律師的執業生涯中，其實有時候覺得最可惜的案件是處理家人爭奪財產的案件，覺得可惜的點並不是家族的感情破裂，畢竟家家有本難念的經，而是，當時如果父母長輩有先做好財產規劃，預定財富傳承，其實這些糾紛就能夠少了許多。
本文依照2023年10月12日有效的法令撰寫。
一、什麼人適合做財產規劃?
答案是，每個人。
死亡是最公平的，每個人遲早會遇到。
對於有遺產繼承人的人而言，財政部目前公告的遺產稅免稅額為 1,333 萬元，再加計扣除額，原則上初估如果你的財產總額在1500萬元以內的人，通常都不用繳納遺產稅，於此情形，可以考慮的財產規劃策略是不預作財產分配，以遺囑或法定繼承的方式來分配遺產。但是如果能在生前先做好財產規劃，也可有效避免死後的爭產糾紛。
二、如何將財產分配給小孩?
最簡單的方法就是利用每人每年244萬元之免稅贈與額，尤其，在夫妻均健在的情況，依照遺產稅法第20條第1項第6款的規定，配偶間相互贈與是不計入贈與總額，所以可以先由夫或妻贈與財產給另一方，再由二人分別贈予244萬元給小孩，就可以每年贈與488萬元之財產。
但是在不動產方面，往昔也常常建議以每年贈與的方式將不動產逐步分配給小孩，對於打算家族長期持有的祖產而言，或許沒什麼問題，但是如果將來小孩子有脫手不動產的需求，考量近年來的房地合一稅問題，如果當時是以贈與方式取得，反而有可能須繳納高額的稅金。所以究竟是以贈與或買賣方式分配不動產，一定要先諮詢過專業人士，審慎評估。
假設以買賣方式將不動產分配給小孩時，在小孩無收入的情況下，可以善用前述的每年每人244萬元免稅贈與額，由父母以贈與現金方式幫小孩出頭期款，再由小孩去向銀行辦理房貸，父母再以每年的贈與額協助支付房貸。
近年來也很推薦利用信託機制來處理財產分配，所謂信託，就是將自己的財產委託給受託人管理，受託人要依照信託的約定對財產為管理，具體的應用，詳後述。
三、如何保障自己的權益?
為財產分配時，自身的權益也需要一定的擔保，法律上也有許多種方法可以協助維護自身權益。
1.保留部分財產或持分:將部分財產留在身上，避免臨時的突發狀況，若將不動產贈送給小孩，也可以考慮留下部分持份在身上，以免小孩隨意處分掉全部不動產。
2.借名登記契約（不建議）：與小孩簽立書面的借名登記契約，若未來有需要時，可以提出契約主張不動產只是借名登記在小孩身上。但借名登記契約畢竟不是法律規定的契約，現今已有部分法院判決否認借名登記契約的效力，也有可能被法院認定是無效的契約。原則上，較不建議以借名登記方式處理財產規劃。
3.贈與時註明附負擔：父母可以依民法第412條第1項的規定，於贈與時同時約定負擔，例如子女應於受贈房屋後，每個月給付父母3萬元及每個月應回來探視一次等約定負擔，若子女未履行負擔時，父母可以主張撤銷贈與。
4.預告登記：父母可以依土地法第79條之1的規定，在移轉登記不動產給子女同時為預告登記，限制子女以後移轉不動產或設定抵押權等行為前，應先取得父母的同意。
5.信託：父母可以與子女簽立信託契約，父母將財產信託給子女，於信託契約中約定信託財產的用途，例如不動產只能出租，且出租所得之租金均應由父母收取。也可以限定信託財產的用途，例如只能作為父母醫藥費、父母生活費、保險費或孫子女教育費等。
四、如何保護小孩的財產?
父母若是擔心一下子給了小孩太多的財產，小孩不清楚如何使用財富，或者會讓小孩失去奮鬥目標，甚至給了有心人士可趁之機等等，也可以利用信託機制，以保護小孩和財富。
目前實務上，可以將財產信託給銀行，約定由銀行逐年將款項給付給小孩，或者將不動產出租，每年將租金轉交給小孩，或者是約定至小孩某一個年紀之後再將財產移轉。
五、如何避免分配不公平的情形：
假設父母名下有一棟房子打算死後要留給兒子，又打拼了半生買下另一棟房子要現在給女兒，此時兒子可能會認為父母提早將房子給了女兒，而認為不公平；假設父母死後，女兒也可能依法主張對遺留的房子有繼承權，此時往往就是家庭紛爭的起源。
於此情形，建議可先預立遺囑並明確告知子女，於遺囑中載明對於財產規劃的安排，但須注意的是，我國民法對於遺產繼承有特留分的規定，於上面所示的情形，就算父母於遺囑中載明「所留房子要給兒子全部單獨繼承」，女兒也可以主張侵害特留分。因為特留分為強制規定，且女兒於父母生前就算有拋棄繼承也不生效力，所以女兒就可以依法於父母死後主張應至少分得1/4的房子所有權，而可能產生兒女分配不公平的情形，為避免此情形，除了可以交錯應用上述的財產規劃方法外，可以再建議考量下列方式處理。
1.擇定適當的贈與時機，依照民法第1173條的規定，繼承人在結婚、分居或營業所取得的贈與，視為已經取得的遺產。也就是說，父母可以在女兒結婚或有開業需要的時候再贈與房子，或於贈與後要求女兒分居，此時於父母往生後，兒子就可以主張女兒已經有取得遺產，而不能再主張有侵害特留分。
另外除民法第1173規定的三種情形外，也有人會在遺囑中寫明已經分給女兒的房子是遺產的預付，所以女兒不能再分配，但是法院不一定會接受這樣的說法，所以較安全的做法，還是建議只在上列三種情形時贈與大筆財產。
2.若處分房子不是以贈與方式移轉，則於買賣當時的價金可以以借貸方式處理並設定抵押權，且不約定清償期，以免有時效問題，此時女兒對於父母即有借款債務存在，可於遺囑內主張以特留分抵銷該債務，並同時免除剩餘的債務，以避免女兒對遺留的房子行使特留分。
